吉林辉南经济开发区财务报销制度（试行）

第一章 总则

第一条  为了加强开发区财务管理，规范财务报销行为，合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财经政策，结合本单位具体情况制定本制度。

第二条  开发区财务报销分为日常费用、专项支出两个方面，以下分别说明具体的财务报销制度及报销流程。

第三条  本制度适用单位全体职工（含聘用人员），审核人（验收人）需由各局（室）负责人担任，并应对报销的具体事项了解、确认。

第二章 报销凭证的规范

第四条  报销单填写

（一）费用报销单需填写完整：包括单位、日期、内容、金额大小写、附件张数、报销人及审批人员的签字（注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分）。

（二）金额大写要准确：零 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 亿。

第五条  报销原始凭证的要求

（一）经办人应充分取得相关单据及附件，如：发票（电子发票）、财政往来票据、收据、合同或协议及其他合法的票据及辅助材料。

（二）发票的基本要求：发票必须合法、真实、有效。购买方应将名称、纳税人识别号或统一社会信用代码等信息填写完整，销售方应将名称、纳税人识别号或统一社会信用代码、开户行及账号等相关信息填写完整（数电发票需在备注栏中填写开户行及账号等相关信息），并加盖发票专用章（数电发票无需盖章，但需提供XML格式电子版），发票内容要与实际交易内容完全一致。

（三）其他票据应注明费用的用途及时间等。

第六条  报销凭证的签字要求：

（一）签字人员必须由本人签字，不得代签，且签字必须签全称。

（二）有多张凭证都需要签字时，经办人、负责人要分别签，不能用复写纸同时签。

（三）票据上的签字，表示对该票据所载事项以及金额完全知晓且同意，并已尽到诚实申报、认真审核之责。

第三章  内部控制及流程

第七条  各局（室）负责人要对本部门人员报销事项的真实性、完整性进行一级审查；管委会各局（室）分管领导对报销事项真实性、合理性进行二级审查；财务人员对报销票据的正确性、完整性、合理性进行三级审查。

第八条  原则上单位所有事项的报销单据均必须取得合法的凭证，合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为标准，以可操作性为前提。任何不符合报销规定的单据财审局有权拒收，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。

第九条  为了确保财务记账及时性，各局（室）应自行掌握好报销时间。正常情况下，应在业务发生后30日内报销完毕（以发票等票据日期为准），经办人有及时催收票据的义务。

第十条  经办人在填写报销单据时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用产生的内容、金额、时间等要素填写齐全，报销单据的重要事项填写不允许涂改，费用金额要保证大小写一致，否则无效。

第十一条  当事人取得审批齐全的报销凭证后，应及时送交财审局，出纳人员应对单据进行最后审核，重点查看报销单有无涂改、费用金额计算是否正确、后附的发票是否齐全合法、审批手续是否齐备。出纳人员审核无误后进行付款【千元以上（含1000元）按发票账户进行转账支付】。

第十二条  涉及“三重一大”事项，实施部门在实施前应进行可行性研究并报党工委研究决定是否实施。报销金额超10000元（含10000元）需提请党工委会议研究决定（差旅费报销、水电费及税费等固定性支出除外）。

第十三条  报销流程

经办人报销申请→各局（室）主要负责人确认签字→管委会各局（室）分管领导审核签字→财审局局长审核签字→管委会分管财务工作领导审核签字→出纳复核并付款。

上述流程为单位各项支出报销的既定程序（借款除外），以后各项事务的报销均需遵照上述流程操作，否则财审局有权拒绝付款。

第四章 借款规定及流程

第十四条  借款人按规定填写借据，注明借款时间、事由、借款金额、借款人。

第十五条  借款流程：借款人所在局（室）负责人审核签字→管委会各局（室）分管领导审核签字→出纳复核签字→财审局局长复核签字→管委会分管财务工作领导审批签字。

财务付款：借款人将签字后的借据交到财审局后，出纳人员将借款转至借款人账户。

第十六条  借款销账需提供与借款事由一致的发票等相关资料，否则财审局有权拒绝。

第五章 日常费用报销规定

第十七条  日常费用主要包括办公费、差旅费、车辆运行维护费等。

第十八条  办公费报销

办公费报销须提供物资采购审批单及正规发票（发票应注明办公用品明细，不能注明的需附盖章版办公用品明细）。

第十九条  差旅费报销

（一）费用标准：按照《关于调整辉南县机关差旅住宿费标准等有关问题的通知》（辉财〔2020〕1281号）、《关于印发辉南县县直机关差旅费管理办法的通知》（辉财〔2015〕109号）文件执行，如遇政策调整，按新政策执行。

（二）报销规定

1.拟出差人员填写出差审批单，详细注明出差天数、同行人员、事由、司机等，出差申请单由管委会各局（室）负责人及分管各局（室）领导批准。

2.出差人员应在返回单位后及时办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，有同行者必须注明同行者，并在报销人处共同签字，不得由他人代签。报销时应将原始单据和发票、出差审批单、依据的文件(通知)等附后，按报销流程审批。

3.聘用人员与在编人员共同出差的，聘用人员须在聘用合同签订公司进行差旅费报销，并附出差审批单复印件、发票及依据的文件(通知)等，按报销流程审批。

4.外出招商引资工作报销差旅费需提供招商纪实。

第二十条  车辆运行、维护费用报销

（一）车辆费用报销须在车籍所属部门进行相应报销。

（二）报销车辆运行费用，须提供正规加油发票、过路费、用车审批单等。

（三）报销车辆维护费用，须提供正规维修发票（应注明维修明细，不能注明的需附盖章版维修明细）。

第二十一条  食堂费用报销

食堂费用报销须提供由管理员和主管领导共同签字的食堂采购单、食堂采购发票及食堂人员签字的食材明细组成。

第二十二条 其他费用报销参照日常费用报销规定办理。

第六章  专项支出报销规定

第二十三条  专项支出主要包括服务项目、货物采购、大型修缮、工程建设、专项资金等支出。

第二十四条  在一个财政年度内，不得将同一品目或类别的货物、服务及工程项目以化整为零方式进行拆分规避政府采购及公开招标。

第二十五条  服务项目支出

（一）30万元以上服务项目支出须提供中标通知书、合同、发票、党工委会议记录。

（二）30万元以下服务项目支出：

1.管委会部分：①属于政府采购云平台范围的服务类项目，须按规定在平台进行采购，并提供合同、发票、党工委会议记录及平台采购手续；②如政府采购云平台无此类服务项目或没有相应供应商的，须提供合同、发票、党工委会议记录。

2.企业部分：合同、发票、党工委会议记录。

第二十六条  货物采购报销

（一）30万元以上货物采购支出需提供中标通知书、合同、发票、党工委会议记录。

（二）30万元以下货物采购支出：

1.管委会：①属于政府采购云平台采购范围的通用类货物，须按规定在平台进行采购，并提供合同、发票、党工委会议记录及平台采购手续；②如政府采购云平台无此类货物或没有相应供应商的，须提供合同、发票、党工委会议记录。

2.企业：合同、发票、党工委会议记录。

第二十七条  工程项目支出

（一）60万元以上工程项目支出须提供中标通知书、合同、工程款支付报审表（施工方、监理方、建设方三方共同签字确认）、发票（收据）、结算审核报告、验收报告（验收单）、党工委会议记录；支付质保金的还需提供无质量问题证明。

（二）60万元以下工程项目支出须提供合同、发票（收据）、结算审核报告、验收报告（验收单）、党工委会议记录；支付质保金的还需提供无质量问题证明。

第二十八条  需要预付工程款的，应在合同中明确约定预付比例或预付金额，经党工委会议研究同意预付后方可支付。

第二十九条  专项资金支出按资金使用用途参照以上服务项目、货物采购或工程项目支出类别进行报销。

第七章 附则

第三十条  本制度解释权归财审局，2024年4月1日起执行。